La période de déclaration des revenus fonciers est toujours un moment crucial pour les propriétaires bailleurs. Si vous avez opté pour le **régime réel d'imposition** (via la déclaration n° 2044), vous avez la possibilité de déduire de vos loyers perçus la quasi-totalité des frais engagés pour la gestion de votre bien.
Parmi ces charges déductibles, les primes d'assurance occupent une place de choix. Sur la déclaration fiscale 2044, c'est la fameuse **ligne 223** qui y est dédiée. **Que déclare-t-on exactement sur la ligne 223 ?** Comment déduire à 100 % votre Garantie Loyers Impayés (GLI) et votre assurance Propriétaire Non-Occupant (PNO) en 2026 ? Retrouvez notre guide pratique pour optimiser vos impôts locatifs sans erreur.
1. Qu'est-ce que la Ligne 223 de la Déclaration 2044 ?
La **ligne 223** du formulaire fiscal 2044, intitulée **"Primes d'assurance"**, est spécifiquement réservée aux cotisations d'assurances contractées par le bailleur dans le cadre de son activité de location immobilière.
La fiscalité française autorise la déduction intégrale et sans aucun plafonnement de ces primes, à condition qu'elles soient payées au cours de l'année fiscale concernée et qu'elles visent à sécuriser ou à conserver le logement en location.
2. Quelles assurances déclarer sur la ligne 223 ?
Trois types d'assurances majeures sont déductibles de vos impôts sur la ligne 223 :
- La Garantie Loyers Impayés (GLI) : Qu'il s'agisse d'une assurance classique ou de la formule de protection Cautioneo, la cotisation annuelle ou mensuelle versée pour couvrir les loyers impayés et les dégradations locatives est déductible à 100 %.
- L'assurance Propriétaire Non-Occupant (PNO) : Rendu obligatoire par la loi Alur pour les biens en copropriété, ce contrat couvre votre responsabilité civile de bailleur et les sinistres non pris en charge par la copropriété. Sa prime est intégralement déductible.
- Les assurances Vacance Locative / Carence Locative : Si vous avez souscrit un contrat spécifique pour vous prémunir contre l'absence prolongée de locataire entre deux baux, ces primes entrent également dans la ligne 223.
Exemple concret de calcul :
Si votre loyer est de 800 €/mois (9 600 €/an) et que vous payez une GLI Cautioneo à 2,75 % du loyer (240 €/an) ainsi qu'une assurance PNO à 120 €/an.
Vous déclarerez 360 € sur la ligne 223. Si votre TMI est de 30 % (+ 17,2 % de prélèvements sociaux), cette déduction vous fait économiser 170 € d'impôts réels, réduisant le coût net de vos protections à seulement 190 €/an !
3. Comment remplir concrètement la ligne 223 ?
Pour déduire vos primes, vous devez simplement additionner l'intégralité des cotisations effectivement payées entre le 1er janvier et le 31 décembre de l'année fiscale écoulée. Reportez cette somme globale dans la case correspondante du bien sur la déclaration 2044.
Notez bien : Il n'est pas nécessaire de joindre vos reçus ou attestations de cotisations à votre déclaration de revenus. Cependant, vous devez impérativement les conserver dans vos archives. En cas de contrôle de l'administration fiscale, vos contrats d'assurance et vos justificatifs de paiement (relevés bancaires) feront foi.
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Le coût d'une assurance ne doit jamais être un frein, car elle constitue le meilleur bouclier contre les accidents de la vie de votre locataire. Grâce à la déductibilité fiscale à 100 % offerte par la **ligne 223**, le coût de la sécurité de votre patrimoine est largement pris en charge par l'État.
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